# Basisrente (Rürup-Rente): hoher Steuerabzug, feste Bindung

> Die Basisrente ist die steuerlich geförderte private Altersvorsorge für alle, vor allem aber für Selbstständige ohne Pflichtrente. Beiträge mindern 2026 bis 30.826 Euro im Jahr das zu versteuernde Einkommen, bei Ehepaaren bis 61.652 Euro. Der Preis dafür steht im Gesetz: Das Geld gibt es frühestens mit 62 und nur als lebenslange Monatsrente, nie als Kapital.

Quelle/Source: https://www.nammert.com/versicherungsmakler-basisrente.php  
Stand: 2026-11-11

## Für wen lohnt sich die Basisrente?

Vor allem für Selbstständige und Freiberufler ohne Pflichtversicherung, weil sie den Höchstbetrag fast ganz für sich nutzen können, und für Angestellte mit hohem Grenzsteuersatz. Sie passt, wenn Sie das Geld bis zur Rente sicher nicht brauchen: Kündigen, beleihen oder auszahlen lassen können Sie den Vertrag nicht. Wer sein Einkommen schwer planen kann, wählt einen Vertrag mit kleinem Mindestbeitrag und zahlt in guten Jahren zu.

## Auf einen Blick

- **Pflicht?:** Nein, freiwillig. Für Selbstständige ohne Pflichtrente oft die einzige geförderte Vorsorge mit hohem Steuerabzug
- **Höchstbetrag 2026:** 30.826 € für Alleinstehende, 61.652 € bei Zusammenveranlagung, zu 100 % als Sonderausgabe abziehbar
- **Auszahlung:** nur als lebenslange monatliche Rente, frühestens ab 62, keine Kapitalauszahlung
- **Besteuerung der Rente:** bei Rentenbeginn 2026 zu 84 %, je späterem Jahrgang 0,5 Punkte mehr, ab 2058 voll
- **Kündigung:** nicht möglich, der Vertrag lässt sich nur beitragsfrei stellen
- **Widerruf:** 30 Tage nach Erhalt der Unterlagen (§ 152 VVG)

## So rechnet das Finanzamt 2026

Beiträge zur Basisrente sind Sonderausgaben. Seit 2023 zählen sie zu 100 Prozent, 2026 bis zu einem Höchstbetrag von 30.826 Euro im Jahr, bei zusammen veranlagten Paaren bis 61.652 Euro. Der Höchstbetrag folgt dem Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung und steigt deshalb fast jedes Jahr.

Der Höchstbetrag gilt nicht für Rürup allein. Angerechnet werden alle Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, bei Angestellten auch der Anteil des Arbeitgebers, und Beiträge zu einem berufsständischen Versorgungswerk. Wer als Angestellter gut verdient, hat deshalb weniger Spielraum als ein Selbstständiger ohne Pflichtbeitrag.

Ein Rechenbeispiel ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer: Wer 10.000 Euro einzahlt und einen Grenzsteuersatz von 42 Prozent hat, bekommt rund 4.200 Euro über die Steuererklärung zurück. Die Erstattung hängt an Ihrem persönlichen Steuersatz, nicht am Vertrag.

## Der Preis der Förderung: keine Kapitalauszahlung

Das Einkommensteuergesetz erkennt nur Verträge an, deren Ansprüche nicht vererblich, nicht übertragbar, nicht beleihbar, nicht veräußerbar und nicht kapitalisierbar sind. Gezahlt wird ausschließlich eine lebenslange monatliche Rente, die nicht vor dem 62. Geburtstag beginnen darf. Ein Kapitalwahlrecht wie bei der ungeförderten Rentenversicherung gibt es nicht.

Die einzige Ausnahme ist die Kleinbetragsrente: Fällt die Monatsrente sehr niedrig aus, darf der Versicherer sie mit einer Einmalzahlung abfinden. Die Grenze liegt 2026 bei 39,55 Euro im Monat.

Kündigen können Sie den Vertrag nicht. Wer nicht mehr zahlen kann oder will, stellt ihn beitragsfrei, das Guthaben bleibt bis zur Rente im Vertrag. Jeder Basisrentenvertrag braucht außerdem eine Zertifizierung nach dem Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz, die Nummer steht in den Vertragsunterlagen.

## Im Alter wird die Rente besteuert

Die Förderung ist ein Steueraufschub. Die spätere Rente gehört zu den Einkünften und wird nachgelagert besteuert: Wer 2026 in Rente geht, versteuert 84 Prozent der Rente, für jeden späteren Jahrgang steigt der Anteil um einen halben Prozentpunkt, wer 2058 oder später beginnt, versteuert die Rente voll.

Der Vorteil entsteht aus dem Abstand zwischen dem Steuersatz heute und dem Steuersatz im Ruhestand. Wer im Berufsleben 42 Prozent spart und im Alter deutlich weniger zahlt, gewinnt. Wer heute wenig Steuern zahlt, hat von der Basisrente wenig und bindet sein Geld trotzdem.

## Tod, Hinterbliebene und Berufsunfähigkeit

Vererben lässt sich das Guthaben nicht. Erlaubt ist nur eine Hinterbliebenenrente an den Ehepartner, den eingetragenen Lebenspartner und an Kinder, solange für sie Anspruch auf Kindergeld besteht. Unverheiratete Partner und andere Erben gehen leer aus. Ohne berechtigte Hinterbliebene bleibt das Guthaben bei der Versichertengemeinschaft.

Eine Berufsunfähigkeits- oder Erwerbsminderungsrente darf mitversichert werden, die Beiträge dafür sind dann ebenfalls absetzbar. Bedingung: Mehr als die Hälfte des Beitrags muss in die Altersrente fließen. Die Kehrseite ist, dass eine Berufsunfähigkeitsrente aus dem Rürup-Vertrag wie die Altersrente besteuert wird und der Schutz am Altersvorsorgevertrag hängt.

## Was versichert ist

- Lebenslange monatliche Altersrente ab dem vereinbarten Rentenbeginn, frühestens mit 62
- Garantierter Rentenfaktor oder garantierte Mindestrente, je nach Tarif
- Hinterbliebenenrente für Ehepartner, eingetragene Lebenspartner und kindergeldberechtigte Kinder, wenn vereinbart
- Rentengarantiezeit, deren Restleistung als Rente an berechtigte Hinterbliebene geht
- Zuzahlungen während der Laufzeit, etwa zum Jahresende nach einem guten Geschäftsjahr
- Beitragspause, Herabsetzung und Beitragsfreistellung
- Beitragsbefreiung oder Rente bei Berufsunfähigkeit, wenn eingeschlossen
- Sofortbeginnende Basisrente gegen Einmalbeitrag für Ältere

## Was nicht versichert ist

- Keine Kapitalauszahlung, auch nicht teilweise (Ausnahme Kleinbetragsrente)
- Kein Rückkaufswert: der Vertrag ist nicht kündbar
- Keine Beleihung, Abtretung oder Verpfändung
- Keine Auszahlung an Erben außerhalb der berechtigten Hinterbliebenen
- Keine Rente vor dem 62. Geburtstag
- Keine garantierte Rendite auf den Fondsanteil

## Wer sie braucht

- Selbstständige und Freiberufler ohne Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rente
- Gutverdienende Angestellte, deren Höchstbetrag durch die Pflichtbeiträge noch nicht ausgeschöpft ist
- Wer einige Jahre vor der Rente steht, hohe Einkünfte hat und mit Einmalbeiträgen Steuern sparen will
- Mitglieder eines Versorgungswerks, die ihre Altersrente aufstocken wollen
- Wer ausschließen will, dass das Ersparte im hohen Alter aufgebraucht ist

## Wer sie nicht braucht

- Wer das Geld vor der Rente brauchen könnte, etwa für die Praxis, das Haus oder eine Durststrecke
- Wer wenig Steuern zahlt: ohne Steuerabzug bleibt nur die Bindung
- Wer Kapital vererben will und weder Ehepartner noch kindergeldberechtigte Kinder hat
- Wer seine Arbeitskraft noch nicht abgesichert hat

## Was sie kostet

Den Beitrag legen Sie selbst fest, viele Selbstständige zahlen einen kleinen laufenden Beitrag und stocken zum Jahresende auf. Verglichen werden deshalb Kosten und Rentenfaktor: Die Effektivkosten zeigen, um wie viele Prozentpunkte die Kosten die Rendite im Jahr mindern.

**Wovon der Beitrag abhängt:**

- Abschlusskosten, bei laufendem Beitrag über mindestens fünf Jahre verteilt
- Kosten auf Zuzahlungen und Einmalbeiträge
- Laufende Verwaltungskosten und Fondskosten
- Kosten im Rentenbezug
- Höhe der gewählten Beitragsgarantie
- Zusatzbausteine wie Hinterbliebenenrente oder Berufsunfähigkeitsschutz

_Beitragsspannen nennen wir bewusst nicht, weil Sie den Beitrag selbst bestimmen. Kosten, Rentenfaktor und Garantie stehen im Angebot und im Produktinformationsblatt. Steuerwerte Stand 2026._

## Die Tariflinien am Markt

- **Klassische Basisrente:** Garantierte Verzinsung des Sparanteils plus Überschüsse. Gut planbar, bei langer Laufzeit mit geringer Ertragserwartung.
- **Fondsgebunden mit wählbarer Garantie:** Ein Teil der Beiträge ist zum Rentenbeginn garantiert, der Rest liegt in Fonds. Je höher die Garantie, desto weniger Geld arbeitet am Kapitalmarkt.
- **Fondsgebunden ohne Garantie:** Das ganze Guthaben steckt in Fonds und schwankt mit den Märkten. Entscheidend sind dann ein garantierter Rentenfaktor und ein Ablaufmanagement vor Rentenbeginn.
- **Sofortrente gegen Einmalbeitrag:** Ein größerer Betrag wird einmal eingezahlt und sofort verrentet. Für Ältere mit hohem Einkommen im letzten Berufsjahr.

## Woran Sie einen guten Tarif erkennen

| Kriterium | Mindeststandard | Starker Tarif | Warum das zählt |
| --- | --- | --- | --- |
| Rentenfaktor | genannt, aber mit Vorbehalt der Herabsetzung | garantiert, mit Günstigerprüfung zum Rentenbeginn | Da es kein Kapital gibt, entscheidet allein der Faktor, was aus dem Guthaben wird. |
| Zuzahlungen | möglich mit hoher Mindestsumme | jederzeit, kleine Mindestsumme, ohne Zustimmung des Versicherers | Selbstständige wissen oft erst im Dezember, wie viel sie absetzen wollen. |
| Mindestbeitrag | fester Monatsbeitrag | niedriger Mindestbeitrag, frei herabsetzbar und wieder erhöhbar | Der Vertrag soll auch ein schwaches Geschäftsjahr überstehen. |
| Beitragsfreistellung | möglich mit Stornoabzug | ohne Abzug, Wiederaufnahme der Zahlung ohne Frist | Weil Kündigen nicht geht, ist das der einzige Ausweg. |
| Kosten | im Produktinformationsblatt ausgewiesen | niedrige Effektivkosten, geringe Kosten auf Zuzahlungen | Das Geld ist jahrzehntelang gebunden, Kosten wirken über die ganze Zeit. |
| Hinterbliebenenschutz | keine Leistung bei Tod | Guthaben wird als Rente an Ehepartner oder Kinder gezahlt, Rentengarantiezeit wählbar | Sonst verfällt das Guthaben beim frühen Tod vollständig. |
| Rentenbeginn | fester Termin | vorziehen ab 62 und hinausschieben möglich | Kaum ein Selbstständiger weiß mit 40, wann er aufhört. |
| Fondsauswahl und Ablaufmanagement | wenige Fonds, Umschichten auf Antrag | kostengünstige Indexfonds, kostenfreie Wechsel, automatisches Umschichten vor Rentenbeginn | Ein Kurseinbruch kurz vor der Rente lässt sich nicht aussitzen. |
| Anbieterwechsel | nicht geregelt | Übertragung auf einen anderen zertifizierten Vertrag vorgesehen, Kosten beziffert | Es ist der einzige Weg, einen schlechten Vertrag zu verlassen. |

## Anbieter im Überblick

Basisrenten bieten viele deutsche Lebensversicherer an, dazu einige Fondsgesellschaften mit Sparplänen. Die Verträge unterscheiden sich in Rentenfaktor, Kosten und Flexibilität bei Zuzahlungen. Die Liste zeigt den Markt und sagt nicht, mit wem wir zusammenarbeiten.

- **Allianz**: größter deutscher Lebensversicherer, Vertrieb über Vertreter und Makler
- **Alte Leipziger**: Versicherungsverein aus Oberursel, vor allem über Makler
- **Stuttgarter**: Versicherungsverein, Vertrieb über Makler
- **LV 1871**: Münchner Versicherungsverein, Vertrieb über Makler
- **Volkswohl Bund**: Dortmunder Versicherungsverein, Vertrieb über Makler
- **WWK**: Münchner Versicherungsverein, Vertreter und Makler
- **HDI**: Lebensversicherer der Talanx-Gruppe, Makler und Vertreter
- **Swiss Life**: deutsche Gesellschaft des Schweizer Konzerns, Finanzberater und Makler
- **Württembergische**: Lebensversicherer der W&W-Gruppe, Außendienst und Makler
- **Debeka**: Versicherungsverein mit eigenem Außendienst, kein Maklervertrieb

77 Versicherer unter deutscher Bundesaufsicht haben die Erlaubnis für diese Sparte. (Lebensversicherer). Quelle: BaFin-Unternehmensdatenbank, Stand 2026-09-18; ohne EU-Versicherer ohne Sitz hier.

## Typische Schäden und wer zahlt

- **Auftragsflaute, zwei Jahre kein Beitrag** (der Vertrag ruht, Garantie und spätere Rente sinken): Einfache Tarife kennen nur die Beitragsfreistellung, teils mit Abzug. Starke erlauben Pause, Herabsetzung und Wiederaufnahme ohne Frist.
- **Versicherer senkt den Rentenfaktor** (weniger Monatsrente je 10.000 € Guthaben, lebenslang): Bei der Basisrente gibt es kein Kapital als Ausweg. Ein garantierter Faktor mit Günstigerprüfung ist deshalb wichtiger als in jedem anderen Vertrag.
- **Tod mit 58, ledig, ohne Kinder** (das gesamte Guthaben, oft sechsstellig): Das Gesetz verbietet die Auszahlung an Erben. Ohne Ehepartner oder kindergeldberechtigte Kinder bleibt das Guthaben bei der Versichertengemeinschaft.
- **Tod drei Jahre nach Rentenbeginn** (das restliche Guthaben nach drei Jahresrenten): Ohne Baustein endet die Rente mit dem Tod. Mit Rentengarantiezeit oder Hinterbliebenenrente läuft sie an den Ehepartner weiter.
- **Geld für die Praxisübernahme nötig** (Finanzierungslücke, das Guthaben bleibt gesperrt): Kein Tarif darf auszahlen oder beleihen lassen, sonst verliert er die Zertifizierung. Für solche Pläne braucht es freies Vermögen.
- **Berufsunfähig mit 45** (ohne Einkommen kein Beitrag, die Altersrente bleibt klein): Mit eingeschlossener Beitragsbefreiung zahlt der Versicherer weiter in den Vertrag. Das Einkommen ersetzt erst eine eigene Berufsunfähigkeitsrente.

## Mythos oder Wahrheit

- „Rürup-Beiträge sind 2026 zu 100 Prozent absetzbar." ✔ Stimmt, seit 2023 und bis zum Höchstbetrag von 30.826 Euro. Auf diesen Betrag werden aber Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rente und zum Versorgungswerk angerechnet.
- „Die Basisrente ist nur etwas für Selbstständige." ✘ Falsch. Abschließen und absetzen kann jeder Steuerpflichtige. Selbstständige ohne Pflichtrente haben nur den größten Spielraum, weil ihr Höchstbetrag noch frei ist.
- „Im Notfall kündige ich und lasse mir das Geld auszahlen." ✘ Falsch. Eine Kündigung mit Auszahlung gibt es nicht, auch keine Beleihung. Möglich ist nur, den Vertrag beitragsfrei zu stellen und auf die Rente zu warten.
- „Wer ledig und kinderlos stirbt, hinterlässt aus dem Vertrag nichts." ✔ Stimmt. Leistungen dürfen nur als Rente an Ehepartner, eingetragene Lebenspartner und kindergeldberechtigte Kinder gehen. Geschwister, Eltern oder ein unverheirateter Partner erhalten nichts.
- „Die Rente aus dem Rürup-Vertrag ist steuerfrei." ✘ Falsch. Sie wird nachgelagert besteuert, bei Rentenbeginn 2026 zu 84 Prozent, ab 2058 voll. Der Steuervorteil liegt in der Ansparzeit, nicht im Ruhestand.

## Häufige Fehler beim Abschluss

- Abschließen, obwohl das Geld vor der Rente gebraucht werden könnte
- Den Höchstbetrag ansetzen, ohne Pflichtbeiträge und Arbeitgeberanteil abzuziehen
- Mit der Steuererstattung rechnen und die spätere Besteuerung der Rente vergessen
- Einen hohen festen Monatsbeitrag vereinbaren statt klein zu beginnen und zuzuzahlen
- Unverheiratet abschließen und annehmen, der Partner sei abgesichert
- Den Berufsunfähigkeitsschutz allein aus Steuergründen an den Rentenvertrag binden

## FAQ

### Wie viel kann ich 2026 absetzen?

Bis zu 30.826 Euro, bei Zusammenveranlagung 61.652 Euro, und zwar zu 100 Prozent. Abgezogen werden vorher Ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung einschließlich Arbeitgeberanteil und Beiträge zu einem Versorgungswerk. Was übrig bleibt, können Sie mit der Basisrente füllen.

### Kann ich mir die Basisrente auszahlen lassen?

Nein. Das Gesetz erlaubt nur eine lebenslange monatliche Rente, frühestens ab 62. Eine einmalige Auszahlung gibt es nur, wenn die Rente unter der Grenze für Kleinbetragsrenten liegt, 2026 sind das 39,55 Euro im Monat.

### Kann ich den Vertrag kündigen?

Nein. Sie können die Beiträge senken, aussetzen oder den Vertrag beitragsfrei stellen. Das Guthaben bleibt angelegt und wird später verrentet. Deshalb ist die Flexibilität beim Beitrag ein wichtiger Prüfpunkt.

### Was passiert, wenn ich vor der Rente sterbe?

Ohne Zusatzbaustein gibt es keine Leistung. Mit Hinterbliebenenschutz wird das Guthaben als Rente an den Ehepartner, den eingetragenen Lebenspartner oder an kindergeldberechtigte Kinder gezahlt. Andere Personen dürfen nichts erhalten.

### Wie wird die Rente später besteuert?

Nachgelagert. Bei Rentenbeginn 2026 sind 84 Prozent der Rente steuerpflichtig, mit jedem späteren Jahrgang 0,5 Punkte mehr, ab 2058 die volle Rente. Der Prozentsatz Ihres Startjahres legt den steuerfreien Teil fest.

### Lohnt sich Rürup für Angestellte?

Es kann sich lohnen, wenn das Einkommen hoch ist und der Höchstbetrag nach Abzug der Pflichtbeiträge noch Luft lässt. Wer Anspruch auf eine Betriebsrente mit Arbeitgeberzuschuss hat, sollte diese zuerst prüfen.

### Kann ich zum Jahresende einmalig einzahlen?

Ja, wenn der Vertrag Zuzahlungen erlaubt. Abgesetzt wird im Jahr der Zahlung, das Geld muss also bis zum 31. Dezember beim Anbieter sein. Achten Sie auf Mindestsumme und Kosten der Zuzahlung.

### Kann ich den Anbieter wechseln?

Das Guthaben lässt sich nur auf einen anderen zertifizierten Basisrentenvertrag übertragen, wenn die Bedingungen das vorsehen. Ausgezahlt wird dabei nichts. Ob und zu welchen Kosten ein Wechsel möglich ist, steht im Bedingungswerk.

### Brauche ich als Selbstständiger trotzdem eine ungeförderte Vorsorge?

Meist ja. Die Basisrente liefert nur eine Rente und kein verfügbares Kapital. Wer im Alter eine Hypothek ablösen oder flexibel bleiben will, braucht daneben Vermögen, auf das er zugreifen kann.

### Was ändert sich 2027?

Das Altersvorsorgereformgesetz ersetzt ab 1. Januar 2027 Riester durch eine neue geförderte Vorsorge, die erstmals auch Selbstständigen offensteht. Die Basisrente bleibt daneben bestehen, mit eigenem Höchstbetrag und eigenen Regeln.

## Rechtsgrundlagen und Quellen

- [Versicherungsvertragsgesetz (VVG)](https://www.gesetze-im-internet.de/vvg_2008/)
- [BaFin-Unternehmensdatenbank (zugelassene Versicherer)](https://portal.mvp.bafin.de/database/InstInfo/)

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