Muss ich die BU-Rente versteuern?

Belegte Prozentwerte und die Größenordnung der Belastung, damit Sie die drei Wege nebeneinander legen können. Gerechnet ist mit 2.000 Euro Monatsrente und einem angenommenen Grenzsteuersatz von 30 Prozent.

Wer eine selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherung aus eigener Tasche bezahlt, bekommt im Leistungsfall eine Rente, die steuerlich als abgekürzte Leibrente gilt. Versteuert wird davon nur der Ertragsanteil, geregelt in § 22 Einkommensteuergesetz mit der Tabelle in § 55 Absatz 2 Einkommensteuer-Durchführungsverordnung. Der Rest jeder Zahlung gilt als Rückfluss des eingesetzten Kapitals und bleibt steuerfrei.

Entscheidend ist dabei eine Zahl, die viele verwechseln: nicht Ihr Alter beim Abschluss, sondern die voraussichtliche Laufzeit der Rente, also die Jahre vom Leistungsbeginn bis zum Vertragsende. Je kürzer diese Restlaufzeit, desto niedriger der Ertragsanteil. Wer mit 57 berufsunfähig wird und einen Vertrag bis 67 hat, versteuert nur rund 12 Prozent der Rente. Wer mit 37 berufsunfähig wird, hat 30 Jahre vor sich und versteuert rund 30 Prozent. Das klingt zunächst widersinnig, folgt aber der Logik der Tabelle: bei kurzer Laufzeit steckt in jeder Zahlung mehr Kapital und weniger Ertrag.

Die milde Besteuerung der Rente hat eine Kehrseite. Beiträge zu einer Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung zählen nach § 10 Absatz 1 Nummer 3a Einkommensteuergesetz zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Dafür gilt nach § 10 Absatz 4 Einkommensteuergesetz ein Höchstbetrag von 2.800 Euro im Jahr, bei Arbeitnehmern und anderen mit Zuschuss zur Krankenversicherung nur 1.900 Euro.

In diesen Topf wandern zuerst Kranken- und Pflegeversicherung, und die allein sprengen den Betrag bei fast jedem. Was danach vom Höchstbetrag übrig ist, ist meist null, und genau so viel bringt der Abzug des BU-Beitrags. Wer hört, eine BU sei steuerlich gefördert, sollte bei einem eigenen Vertrag also nicht mit einer Rechnung planen, in der die Beiträge die Steuer senken. Der Vorteil liegt später, in der Rente.

Der zweite Weg hängt den BU-Schutz an eine Basisrente, also an einen Altersvorsorgevertrag der ersten Schicht. Dann greift ein ganz anderer Abzug: Solche Beiträge gelten als Altersvorsorgeaufwendungen und sind 2026 bis 30.826 Euro im Jahr voll ansetzbar, bei zusammen veranlagten Ehepaaren bis zum doppelten Betrag. Eine Bedingung gehört dazu: Der Teil des Beitrags, der auf die Absicherung der Berufsunfähigkeit entfällt, darf nach Auffassung der Finanzverwaltung höchstens die Hälfte des Gesamtbeitrags ausmachen, sonst ist der Vertrag kein Basisrentenvertrag mehr.

Bezahlt wird dieser Vorteil später. Die Rente aus so einem Vertrag wird nachgelagert besteuert wie die gesetzliche Rente, mit dem Besteuerungsanteil des Jahres, in dem sie beginnt: bei Rentenbeginn 2026 sind das 84 Prozent, und dieser Satz gilt dann dauerhaft. Für spätere Jahrgänge steigt er weiter, bis 2058 auf 100 Prozent. Aus 2.000 Euro Monatsrente werden so 1.680 Euro steuerpflichtiges Einkommen statt 600 Euro beim eigenen Vertrag. Das ist ein Tausch: Abzug heute gegen Steuer morgen. Er rechnet sich, wenn Ihr Steuersatz heute hoch ist und im Leistungsfall niedrig, und er rechnet sich nicht, wenn es umgekehrt kommt.

Der dritte Weg läuft über den Arbeitgeber. Die Beiträge gehen aus unversteuertem Bruttolohn in den Vertrag, meist auch ohne Sozialabgaben, und das fühlt sich im Berufsleben sehr günstig an. Im Leistungsfall dreht sich das Bild: Die Rente ist eine Leistung aus der betrieblichen Altersversorgung, also in voller Höhe steuerpflichtig, ohne Ertragsanteil und ohne Besteuerungsanteil.

Dazu kommt der Punkt, der die Nettorente wirklich drückt. Eine solche Rente ist ein Versorgungsbezug nach § 229 Sozialgesetzbuch Fünftes Buch und damit in der gesetzlichen Krankenversicherung beitragspflichtig, mit dem vollen Beitragssatz und der Pflegeversicherung dazu. Frei bleibt nur ein kleiner Freibetrag, 2026 sind das 197,75 Euro im Monat. Aus 2.000 Euro brutto werden nach Steuer und Beiträgen schnell rund 1.000 Euro. Wer diesen Weg geht, sollte die Rente deshalb von vornherein höher ansetzen, grob ein Drittel über dem, was er netto braucht.

Die Tabelle stellt nebeneinander, was in jedem Weg beim Beitrag und was bei der Rente passiert. Lesen Sie sie von rechts nach links: zuerst die Frage, ob Sie überhaupt in die Gruppe gehören, danach die Folgen.

Eine Faustregel ergibt sich daraus: Wer im Leistungsfall auf jeden Euro angewiesen ist, fährt mit dem eigenen, privat gezahlten Vertrag am besten, weil dort netto am meisten ankommt. Die beiden anderen Wege sind vor allem Steuerentscheidungen, nicht Schutzentscheidungen.

Steuer ist bei einer privaten BU-Rente oft der kleinere Abzug. Der größere kommt von der Krankenversicherung, und ob er kommt, hängt an Ihrem Status. Wer neben der BU-Rente eine gesetzliche Erwerbsminderungsrente bezieht und darum pflichtversichert bleibt, zahlt auf die private BU-Rente keine Beiträge. Wer nur die private Rente hat, wird in der Regel freiwilliges Mitglied, und dann zählt die Rente als Einnahme zum Lebensunterhalt: Kranken- und Pflegeversicherung zusammen kosten dann grob ein Fünftel, bei Kinderlosen als Richtwert 21,1 Prozent. Bei 2.000 Euro Rente sind das gut 420 Euro im Monat.

Privat Krankenversicherte zahlen keinen Beitrag auf die Rente, aber ihre Prämie läuft unverändert weiter, und der Arbeitgeberzuschuss fällt mit dem Arbeitsverhältnis weg. Unter dem Strich ist das oft die teuerste Variante. In jedem Fall gehört dieser Betrag in die Rechnung, bevor Sie die Rentenhöhe festlegen. Wer 2.000 Euro netto braucht und 2.000 Euro brutto abschließt, hat sich um ein Viertel bis ein Drittel verrechnet.

Das hier ist ein Rechenweg und eine Orientierung, keine Steuerberatung, und sie darf keine ersetzen. Ihr persönlicher Steuersatz, weitere Einkünfte, die Zusammenveranlagung mit dem Ehepartner und der genaue Vertragsaufbau können das Ergebnis deutlich verschieben. Bei gemischten Verträgen, bei Leistungen aus mehreren Schichten und bei einer Abfindung statt einer Rente entscheidet der Einzelfall. Fragen Sie dann eine Steuerberatung oder einen Lohnsteuerhilfeverein, bevor Sie eine Zahl eintragen.

Was wir davor tun können: Wir sehen im Versicherungsschein nach, welcher der drei Wege bei Ihnen vorliegt, lesen Vertragsendalter und Restlaufzeit heraus und rechnen die zu erwartende Nettorente durch, damit die Höhe der Absicherung zu Ihrem Bedarf passt. NAMMERT ist Assekuradeur und übernimmt diesen Teil. Die Steuererklärung macht Ihre Steuerberatung.