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Versicherungsmakler / Versicherungsfragen / Berufsunfähigkeit

Kann ich die Beiträge zur BU-Versicherung von der Steuer absetzen?

Kurz gesagt

Kann ich das? Ja, die Beiträge zur BU-Versicherung dürfen Sie als Sonderausgabe von der Steuer absetzen, nur wirkt das selten. Sie fallen unter die sonstigen Vorsorgeaufwendungen mit 1.900 Euro Höchstbetrag für Arbeitnehmer und 2.800 Euro für Selbstständige, und den füllt die Krankenversicherung meist allein. Anders ist es bei BU-Schutz in einer Basisrente. Das ist keine Steuerberatung.

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Kann ich die Beiträge zur BU-Versicherung von der Steuer absetzen?

Was es kostet

Rechenwerte nach Gesetzeslage 2026, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

BeispielRichtwert
Angestellter, 45.000 Euro brutto, gesetzlich versichert, BU-Beitrag 900 Euro im Jahr0 Euro Steuerersparnis
Höchstbetrag sonstige Vorsorgeaufwendungen, Arbeitnehmer1.900 Euro im Jahr
Höchstbetrag sonstige Vorsorgeaufwendungen, Selbstständige2.800 Euro im Jahr
Eigener Anteil Krankenkasse bei 45.000 Euro brutto (8,75 Prozent)rund 3.940 Euro im Jahr
BU für 30 Jahre alte Bürokraft, 1.500 Euro Renterund 70 Euro im Monat

Gesetzeswerte aus den genannten Quellen, Stand November 2026.

Der Beitrag von 900 Euro im Jahr und der Monatsbeitrag für die Bürokraft sind Richtwerte aus der

Angebotspraxis.

Ob ein Abzug in Ihrem Fall wirkt, ermittelt das Finanzamt; das ist keine Steuerberatung.

Rechenbeispiel

Angestellter mit eigenem BU-Vertrag

Er verdient 45.000 Euro brutto, ist gesetzlich krankenversichert und zahlt 900 Euro im Jahr für seine BU.

Eigener Anteil Krankenkasse (8,75 Prozent)rund 3.940 Euro
Höchstbetrag sonstige Vorsorgeaufwendungen1.900 Euro
Krankenkasse über dem Höchstbetragja, Abzug der übrigen Versicherungen entfällt
BU-Beitrag 900 Eurowirkt nicht

Die Steuer sinkt durch den BU-Beitrag um 0 Euro. Dafür bleibt die spätere BU-Rente nur mit dem Ertragsanteil steuerpflichtig.

Der eigene BU-Vertrag als Sonderausgabe

Wer eine Berufsunfähigkeitsversicherung selbst abschließt und bezahlt, kann die Beiträge nach § 10 Absatz 1 Nummer 3a Einkommensteuergesetz als Sonderausgabe angeben. Das Gesetz nennt Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen dort ausdrücklich, zusammen mit Haftpflicht-, Unfall- und Risikolebensversicherungen.

Für den ganzen Topf gilt § 10 Absatz 4: 2.800 Euro im Jahr, und nur 1.900 Euro, wenn Sie einen Zuschuss zur Krankenversicherung erhalten oder ohne eigene Beiträge Anspruch auf Erstattung von Krankheitskosten haben. Arbeitnehmer und Beamte mit Beihilfe landen deshalb fast immer bei 1.900 Euro. Bei Zusammenveranlagung zählen die Beträge beider Ehepartner zusammen.

Warum der Abzug fast immer verpufft

Die Beiträge zur Basiskranken- und Pflegeversicherung haben Vorrang und werden immer voll abgezogen. Übersteigen sie den Höchstbetrag, schließt § 10 Absatz 4 Satz 4 den Abzug aller übrigen Versicherungen aus, also auch der BU.

Ein Beispiel: Bei 45.000 Euro Bruttolohn und gesetzlicher Krankenversicherung tragen Sie die Hälfte von 14,6 Prozent allgemeinem Beitragssatz und 2,9 Prozent durchschnittlichem Zusatzbeitrag. Das sind rund 3.940 Euro allein für die Krankenkasse, ohne Pflegeversicherung. Der Höchstbetrag von 1.900 Euro ist damit doppelt überschritten, und Ihr BU-Beitrag senkt die Steuer um 0 Euro.

WerHöchstbetragWirkt der BU-Beitrag?
Arbeitnehmer, gesetzlich versichert1.900 Eurofast nie
Selbstständige, privat versichert2.800 Euroselten, der Basisanteil der Krankenversicherung füllt den Betrag meist
Beamte mit Beihilfe1.900 Euroselten
BU als Teil einer BasisrenteHöchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherungja, als Altersvorsorgeaufwand

Der andere Weg: BU in einer Basisrente

Nach § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b Doppelbuchstabe bb Einkommensteuergesetz kann ein Basisrentenvertrag auch die Absicherung gegen Berufsunfähigkeit oder verminderte Erwerbsfähigkeit enthalten. Bedingung ist unter anderem eine monatliche, lebenslange Leibrente für einen Versicherungsfall, der bis zum 67. Geburtstag eintritt. Diese Beiträge zählen dann zu den Altersvorsorgeaufwendungen mit einem eigenen, viel höheren Höchstbetrag nach § 10 Absatz 3, nämlich dem Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung.

Das ist ein Tausch, kein Geschenk. Die Rente aus einer Basisrente wird nachgelagert besteuert, mit einem hohen Besteuerungsanteil, während beim eigenen Vertrag nur ein Ertragsanteil steuerpflichtig ist. Dazu kommt: Ansprüche aus einer Basisrente dürfen nach § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b nicht kapitalisierbar sein. Ein Guthaben, das Sie sich bei Bedarf auszahlen lassen, gibt es dort nicht.

Für wen sich die Frage überhaupt stellt

Für die meisten Angestellten ist die Antwort einfach: Der eigene BU-Vertrag bringt steuerlich heute nichts, dafür ist die Rente im Leistungsfall mild besteuert. Wählen Sie den Vertrag nach Bedingungen und Rentenhöhe.

Über die Basisrente nachdenken lohnt sich vor allem, wenn Ihr Steuersatz heute hoch ist und Sie ohnehin fürs Alter vorsorgen wollen. Wer nur Schutz für die Arbeitskraft sucht und flexibel bleiben will, ist mit dem eigenen Vertrag meist besser bedient.

Schritt für Schritt

  1. Jahresbeitrag aus der Beitragsrechnung der BU heraussuchen.
  2. Bei den sonstigen Vorsorgeaufwendungen eintragen, die Höchstbeträge rechnet das Finanzamt.
  3. Prüfen, ob Ihr BU-Schutz ein eigener Vertrag oder Teil einer Basisrente ist.
  4. Bei einer Basisrente den Beitrag bei den Altersvorsorgeaufwendungen angeben.
  5. Die steuerliche Wirkung nicht zum Grund für die Vertragswahl machen.

Checkliste

  • Beitragsbescheinigung oder Rechnung des Versicherers liegt vor
  • Klar ist, ob eigener Vertrag oder Basisrente
  • Krankenversicherungsbeiträge des Jahres bekannt
  • Bei Ehepaaren: beide Höchstbeträge und beide Krankenversicherungen berücksichtigt
  • Spätere Besteuerung der Rente in die Entscheidung einbezogen

Häufige Fehler

  • Den BU-Beitrag in die Nettorechnung einbeziehen, als würde er die Steuer senken
  • Eine Basisrente mit BU nur wegen des Steuerabzugs wählen und die spätere Besteuerung übersehen
  • Den Beitrag gar nicht eintragen, obwohl in einem Jahr ohne eigene Krankenversicherungsbeiträge noch Luft wäre

Fragen und Antworten

Häufig gefragt

Wo trage ich die BU-Beiträge ein?

Einen eigenen BU-Vertrag bei den sonstigen Vorsorgeaufwendungen,

zusammen mit Haftpflicht- und Unfallversicherung.

BU-Schutz in einer Basisrente gehört zu den Altersvorsorgeaufwendungen.

Warum wirkt mein BU-Beitrag in der Steuererklärung nicht?

Weil Kranken- und Pflegeversicherung den Höchstbetrag von 1.900 oder 2.800 Euro meist schon allein

überschreiten.

Dann schließt § 10 Absatz 4 Satz 4 den Abzug der übrigen Versicherungen aus.

Ist eine BU mit Basisrente steuerlich besser?

Heute ja, später nein.

Die Beiträge sind deutlich besser absetzbar, die Rente wird dafür stärker besteuert.

Es lohnt sich eher bei hohem Steuersatz und echtem Bedarf an Altersvorsorge.

Kann ich die BU als Selbstständiger als Betriebsausgabe absetzen?

Die BU sichert Ihre eigene Arbeitskraft,

das Gesetz ordnet die Beiträge den Sonderausgaben in § 10 zu.

Rechnen Sie deshalb nicht mit einem Abzug als Betriebsausgabe.

Hilft die Zusammenveranlagung?

Die Höchstbeträge beider Ehepartner werden addiert, aber auch beide Krankenversicherungen.

In den meisten Fällen bleibt für die BU trotzdem nichts übrig.

Muss ich später die BU-Rente versteuern?

Ja.

Beim eigenen Vertrag nur den Ertragsanteil, bei einer Basisrente einen deutlich höheren Teil.

Die Einzelheiten stehen auf unserer Seite zur Versteuerung der BU-Rente.

Quellen

NAMMERT Versicherungsmakler

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